Allgemeines Gleichgewicht eines Unternehmens: Struktur, Typen, Vorgehensweise

Die Bilanz eines Unternehmens informiert zu einem bestimmten Zeitpunkt über die Vermögenswerte, Schulden und das Kapital der Anteilseigner und liefert eine Grundlage für die Berechnung der Renditen und die Bewertung der Kapitalstruktur. Machen Sie in einem einzigen Moment ein Foto von der finanziellen Situation des Unternehmens, von dessen Besitz und Schulden sowie von dem von den Aktionären investierten Betrag.

Die Bilanz wird an die folgende Gleichung angepasst, in der einerseits die Vermögenswerte und andererseits die Verbindlichkeiten zuzüglich des Eigenkapitals (Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Vermögen) ausgeglichen werden. Es heißt Gleichgewicht, weil die Gleichung ausgeglichen oder ausgeglichen ist.

Das ist intuitiv: Ein Unternehmen muss für alles, was es besitzt (Vermögen), entweder durch Aufnahme von Geldern (Übernahme von Schulden) oder durch Aufnahme von Geldern von Anlegern (Ausgabe von Gesellschafterkapital) bezahlen.

Die Bilanz bildet zusammen mit der Gewinn- und Verlustrechnung und der Kapitalflussrechnung den Eckpfeiler des Jahresabschlusses eines Unternehmens.

Bilanzstruktur

Die Bilanz setzt sich aus folgenden Elementen zusammen:

Vermögenswerte

Die Vermögenswerte sind alle Elemente, die das Unternehmen besitzt. Es gibt zwei Arten von Vermögenswerten: umlaufende und nicht umlaufende.

- Umlaufvermögen sind die Elemente, die das Unternehmen erworben hat und die in weniger als einem Jahr in Barmittel umgewandelt werden. Die kurzfristigen Vermögenswerte werden als Bargeld, Vorräte, Forderungen und vorausbezahlte Versicherungen eingestuft.

- Das langfristige Vermögen ist das Anlagevermögen der Gesellschaft. In diese Kategorie fallen Büroausstattung, Gebäudeeigentum, Grundstücke, langfristige Investitionen, Aktien und Anleihen.

Verbindlichkeiten

Es sind Zahlungen, die das Unternehmen leisten muss. Wie bei den Vermögenswerten gibt es kurz- und langfristige Verbindlichkeiten.

- Die kurzfristigen Verbindlichkeiten stellen die Zahlungsverpflichtungen dar, die das Unternehmen innerhalb von 12 Monaten nach dem Bilanzstichtag zu zahlen hat. Zum Beispiel Rechnungen an Lieferanten, zu zahlende Löhne und zu zahlende Einkommenssteuern.

- Langfristige Verbindlichkeiten sind Beträge, die das Unternehmen länger als ein Jahr zu zahlen hat. Zum Beispiel Bankverbindlichkeiten und -schulden. Diese Verbindlichkeiten sind eine der Finanzierungsquellen für das Vermögen des Unternehmens.

Hauptstadt

Es ist der Teil, den die Aktionäre des Unternehmens besitzen. Kapital ist eine weitere Finanzierungsquelle. Wenn die Verpflichtungen vom Vermögen der Gesellschaft abgezogen werden, ergibt sich das Kapital. Das Kapital setzt sich aus eingezahltem Kapital und Gewinnrücklagen zusammen.

- Das eingezahlte Kapital ist der Betrag, den jeder Aktionär ursprünglich für seine Aktien gezahlt hat.

- Die Gewinnrücklagen beziehen sich auf den Geldbetrag, den die Gesellschaft nicht an die Aktionäre verkauft und stattdessen in sich selbst reinvestiert hat.

Typen

Es gibt verschiedene Arten des Gleichgewichts. Die häufigsten sind die folgenden:

Klassifizierter Saldo

Zeigt die Informationen zu Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und Kapital eines Unternehmens an, das in Unterkategorien von Konten eingeteilt ist.

Es ist die häufigste Art der Bilanzdarstellung und kann eine große Anzahl von Einzelabschlüssen in einem vollständig lesbaren Format konsolidieren.

Die Buchhalter müssen die Bilanzinformationen während der verschiedenen Perioden in derselben Gliederungsstruktur darstellen, um die Informationen vergleichbarer zu machen.

Gemeinsame Größenbalance

Sie enthält nicht nur die in einer Bilanz enthaltenen Standardinformationen, sondern auch eine Spalte, in der dieselben Informationen als Prozentsatz der Bilanzsumme (für Aktivposten) oder als Prozentsatz der Bilanzsumme aus Passiva und Eigenkapital aufgeführt sind. Es ist nützlich, die relativen Änderungen in der Größe der verschiedenen Konten zu untersuchen.

Vergleichsbilanz

In diesem Format werden die parallelen Informationen zu Aktiva, Passiva und Aktiva eines Unternehmens aus mehreren Zeitpunkten dargestellt.

Beispielsweise könnte eine Vergleichsbilanz die Bilanz zum Ende eines jeden Jahres für die letzten drei Jahre ausweisen. Es ist nützlich, Änderungen im Laufe der Zeit hervorzuheben.

Vertikales Gleichgewicht

Das Darstellungsformat der Bilanz ist eine einzelne Spalte mit Zahlen, beginnend mit den Aktivposten, gefolgt von den einzelnen Passivposten und endend mit den Kapitalposten.

Innerhalb jeder dieser Kategorien werden die Positionen in abnehmender Reihenfolge der Liquidität dargestellt.

Wie kann man ein allgemeines Gleichgewicht herstellen?

Die für die Erstellung eines allgemeinen Gleichgewichts erforderlichen Informationen befinden sich im Hauptbuch des Unternehmens, in dem alle Finanztransaktionen für einen bestimmten Zeitraum erfasst werden.

Verwenden Sie die grundlegende Abrechnungsgleichung

Dies ist: Aktiva = Passiva + Eigenkapital.

Die Bilanz eines Unternehmens besteht aus drei Abschnitten:

Vermögenswerte

die Ressourcen, die Sie haben.

Verbindlichkeiten

Die Schulden, die Sie haben.

Erbe

Die Beiträge der Aktionäre und die Gewinne des Unternehmens.

Platzieren Sie die Überschrift und das Datum für die Bilanz

Verwenden Sie den Titel "Bilanz" oben auf der Seite. Geben Sie unten den Namen der Organisation und das Datum an, an dem der Saldo gültig ist.

Vorbereitung der Vermögensabteilung

- Alle kurzfristigen Vermögenswerte auflisten, die weniger als ein Jahr nach dem Bilanzstichtag in Barmittel umgewandelt werden können. Sie sind in der Reihenfolge ihrer Liquidität oder der Leichtigkeit, mit der sie in Bargeld umgewandelt werden könnten, aufgeführt. Die gemeinsamen Konten sind: Bargeld, Wertpapiere, Forderungen, Vorräte und Rechnungsabgrenzungsposten.

- Fügen Sie die Zwischensumme des Umlaufvermögens hinzu und nennen Sie sie "Gesamtumlaufvermögen".

- Nennen Sie alle langfristigen Vermögenswerte oder Sachanlagen, bei denen es sich um Sachanlagen eines Unternehmens handelt, die länger als ein Jahr genutzt werden, abzüglich Abschreibungen.

- Liste immaterieller oder nicht monetärer Vermögenswerte, die eine Laufzeit von mehr als einem Jahr haben, wie Patente, Urheberrechte, Marken.

- Fügen Sie die Zwischensumme der langfristigen Vermögenswerte hinzu, die als "Gesamtanlagevermögen" bezeichnet wird.

- Addieren Sie die Zwischensummen des Umlaufvermögens und des Anlagevermögens und bezeichnen Sie es als "Gesamtvermögen".

Vorbereitung des Passivteils

- Ermitteln Sie die kurzfristigen Verbindlichkeiten, die innerhalb eines Jahres nach dem Bilanzstichtag fällig sind. Die gemeinsamen Konten sind: Verbindlichkeiten, kurzfristige Schuldverschreibungen.

- Fügen Sie die Zwischensumme der kurzfristigen Verbindlichkeiten hinzu und bezeichnen Sie diese als "Summe kurzfristiger Verbindlichkeiten".

- Berechnen Sie langfristige Verbindlichkeiten, die nicht innerhalb eines Jahres beglichen werden. Dazu gehören langfristige Schuldscheindarlehen und Hypotheken sowie Pensionspläne.

- Fügen Sie die Zwischensumme der langfristigen Verbindlichkeiten hinzu und nennen Sie sie "Summe der langfristigen Verbindlichkeiten".

- Addieren Sie die Zwischensummen der kurzfristigen und langfristigen Verbindlichkeiten. Nennen Sie es «Gesamtverbindlichkeiten».

Berechnung von Vermögenswerten und Summen

- Machen Sie eine Liste aller Kapitalkonten, wie Stammaktien, eigene Aktien und die gesamten einbehaltenen Gewinne.

- Berechnen Sie die Gewinnrücklagen, dh die Gewinne, die ein Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum erzielt hat. Der Betrag des kumulierten Gewinns wird in der Bilanz der Vorperiode abgefragt und zum in der Gewinn- und Verlustrechnung erzielten Gewinn addiert, wodurch die Gesamtsumme der aktuellen Gewinnrücklagen erhalten wird.

- Alle Patrimonialkonten werden hinzugefügt, was "totales Erbe" bedeutet.

- Addieren Sie die Beträge "Summe Verbindlichkeiten" und "Summe Vermögenswerte". Nennen Sie es "Summe Verbindlichkeiten und Vermögenswerte".

- Die Bilanz wurde korrekt aufgestellt, wenn "Bilanzsumme" und "Bilanzsumme Verbindlichkeiten und Eigenkapital" gleich sind.