Zu bezahlende Dokumente: Merkmale und Beispiele
Bei den zu zahlenden Unterlagen handelt es sich um den Kapitalbetrag, der durch förmliche Zahlungsversprechen geschuldet wird. Bankdarlehen sind in diesem Konto enthalten. Es handelt sich um schriftliche Verbindlichkeiten, bei denen Sie versprechen, einen bestimmten Geldbetrag zu einem späteren Zeitpunkt oder nach Bedarf zu zahlen.
Mit anderen Worten, ein zu zahlender Beleg ist ein Darlehen zwischen zwei Unternehmen. Gemäß dieser Vereinbarung trägt derjenige, der das Dokument erstellt, die Verantwortung, wenn er Geld vom Gläubiger ausleiht. Die Gesellschaft verpflichtet sich, dem Gläubiger das Geld mit den jeweiligen Zinsen zu einem späteren Zeitpunkt zu erstatten.
Das Unternehmen erfasst das Darlehen in seiner Bilanz als zu zahlenden Beleg. Zum anderen verbucht der Gläubiger das Darlehen als Forderung in seiner Bilanz, da er die Zahlung künftig erhalten wird. Sie unterscheiden sich von den Verbindlichkeiten dadurch, dass beide Verbindlichkeiten sind, die zu zahlenden Dokumente jedoch einen schriftlichen Schuldschein enthalten.
Eigenschaften
Die Merkmale der zu bezahlenden Belege sind beim Abgleich mit den Kreditoren ersichtlich.
Art der Vereinbarung
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind informelle Vereinbarungen, die häufig nur mündlich zwischen Käufern und Verkäufern getroffen werden. Die einzigen Dokumente sind eine Bestellung des Käufers und eine Rechnung des Verkäufers.
Die zu bezahlenden Dokumente sind komplizierter. Sie beinhalten formelle und schriftliche Darlehensverträge, manchmal mit Dutzenden von Seiten.
Der Darlehensgeber kann im Rahmen des Vertrags restriktive Vereinbarungen für die Zahlung des Dokuments verlangen, beispielsweise das Verbot der Ausschüttung von Dividenden an Anleger, solange ein Teil des Darlehens noch nicht ausgezahlt wurde.
Die Vereinbarung kann auch eine Garantie erfordern, z. B. ein Gebäude im Eigentum des Unternehmens oder eine Garantie einer Person oder einer anderen Einrichtung.
Viele Schuldscheindarlehen bedürfen der formellen Zustimmung des Verwaltungsrates eines Unternehmens, bevor der Darlehensgeber Mittel gewährt.
AGB und Sicherheit
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden in der Regel innerhalb von 30 Tagen ohne Zinsen erstattet. Einige Anbieter bieten jedoch möglicherweise Rabatte für Vorauszahlungen an, z. B. einen Rabatt von 1%, wenn die Zahlung innerhalb von 10 Tagen nach Rechnungsdatum erfolgt.
Die zu zahlenden Dokumente werden längerfristig mit einem bestimmten Fälligkeitsdatum erstattet. Sie können nach 90 Tagen beginnen und sich über mehrere Jahre erstrecken. Zahlungen sind in der Regel feste Beträge nach Kapital und Zinsen.
In Bezug auf die Sicherheit sind die Anbieter von Produkten und Dienstleistungen bei der Zahlung auf Treu und Glauben des Käufers angewiesen. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind nicht mit einer Garantie versichert. Auf der anderen Seite nehmen die Schuldscheindarlehen in der Regel das erworbene Anlagevermögen als Sicherheit für das Darlehen.
Die zu bezahlenden Dokumente werden normalerweise zum Erwerb von Sachanlagen wie Anlagen, Anlagen und Grundstücken verwendet. Hierbei handelt es sich um förmliche Schuldscheindarlehen für einen bestimmten Geldbetrag, den ein Kreditnehmer während eines bestimmten Zeitraums mit Zinsen zahlt.
Kurz- und langfristig fällige Dokumente
Die zu zahlenden Dokumente werden in der Regel in zwei Kategorien bilanziert: kurzfristig und langfristig.
Ein zu zahlendes Dokument wird in der Bilanz als kurzfristige Verbindlichkeit klassifiziert, wenn es innerhalb der nächsten 12 Monate fällig wird, oder als langfristige Verbindlichkeit, wenn es zu einem späteren Zeitpunkt als dem des Jahres fällig wird.
Beispielsweise würde ein kurzfristiges Darlehen zum Erwerb von zusätzlichem Inventar zur Vorbereitung auf die Ferienzeit als kurzfristige Verbindlichkeit eingestuft, da es wahrscheinlich innerhalb eines Jahres gezahlt wird.
Der Kauf von Grundstücken, Gebäuden oder Großgeräten wird in der Regel als langfristige Verbindlichkeit eingestuft, da langfristige Kredite über viele Jahre gezahlt werden.
Der kurzfristige Teil des zu zahlenden Dokuments ist der innerhalb des nächsten Jahres geschuldete Betrag. Der langfristige Teil ist derjenige, der in mehr als einem Jahr abläuft.
Die ordnungsgemäße Klassifizierung der zu bezahlenden Dokumente ist aus Sicht eines Analysten von großem Interesse, um festzustellen, ob diese Dokumente in naher Zukunft verfallen. Dies könnte auf ein bevorstehendes Liquiditätsproblem hindeuten.
Beispiel
Ein Beispiel für ein zu zahlendes Dokument ist ein Darlehen, das eine Bank an das HSC-Unternehmen gewährt.
HSC leiht sich 100.000 USD von der Bank aus, um den diesjährigen Lagerbestand zu kaufen. Das HSC-Unternehmen unterzeichnet das Dokument als Kreditnehmer und erklärt sich damit einverstanden, monatliche Zahlungen in Höhe von 2000 USD, einschließlich 500 USD monatlicher Zinsen, an die Bank zurückzuzahlen, bis das zu zahlende Dokument vollständig bezahlt ist.
HSC belastet Ihr Bargeldkonto mit 100.000 USD und schreibt Ihrem zu zahlenden Dokument den Darlehensbetrag gut. Die Bank macht das Gegenteil: Sie belastet Ihr Forderungskonto und schreibt es Ihrem Geldkonto gut.
Zu Beginn eines jeden Monats leistet HSC die Darlehenszahlung in Höhe von 2000 US-Dollar, belastet das Konto mit 1500 US-Dollar, belastet das Zinsaufwandskonto mit 500 US-Dollar und schreibt das Geldkonto mit 2000 US-Dollar gut.
Wiederum registriert die Bank die Rückseite der Transaktion. Schulden Sie das Bargeld für 2000 USD, schreiben Sie die ausstehenden Dokumente für 1500 USD und die Zinserträge für 500 USD gut.
Dieser Satz von Journalbuchungen erfolgt jedes Jahr, bis der zu zahlende Beleg vollständig storniert ist.
Differenz zwischen Kreditoren- und Belegverbindlichkeit
Wenn ein Unternehmen beispielsweise 100.000 USD von seiner Bank ausleihen möchte, muss die Bank von den Führungskräften des Unternehmens einen förmlichen Darlehensvertrag unterzeichnen, bevor die Bank das Geld übergibt.
Die Bank könnte auch verlangen, dass sich das Unternehmen zu Garantien verpflichtet und dass die Eigentümer des Unternehmens das Darlehen persönlich garantieren.
Das Unternehmen wird dieses Darlehen im Sachkonto ausweisen. Die Bank wird das Darlehen in Ihrem Hauptbuchbeleg ausweisen.
Rufen Sie im Gegensatz zum Bankdarlehen einfach einen Lieferanten des Unternehmens an und fordern Sie die Lieferung von Produkten oder Lieferungen an. Am nächsten Tag kommen die Produkte an und ein Lieferschein wird unterschrieben.
Wenige Tage später erhält das Unternehmen vom Lieferanten eine Rechnung, auf der festgestellt wird, dass die Zahlung der Produkte innerhalb von 30 Tagen abläuft. Bei dieser Transaktion handelte es sich nicht um einen Schuldschein.
Infolgedessen wird diese Transaktion in den Verbindlichkeiten des Hauptbuchs der Gesellschaft erfasst. Der Lieferant erfasst die Transaktion mit einer Belastung seines Kontos für Forderungen und einer Gutschrift auf dem Verkaufskonto.
