Organisationskosten: Merkmale und Beispiele
Organisations- oder Vorlaufkosten sind die anfänglichen Kosten, die für die Gründung eines Unternehmens anfallen. In den Organisationskosten sind in der Regel die gesetzlichen Sätze mit der Regierung und Werbemaßnahmen zur Gründung des Unternehmens enthalten.
Mit anderen Worten, Organisationskosten sind die Kosten für die Organisation oder Eingliederung eines Unternehmens in den Markt. Der Prozess der Schaffung und Bildung einer juristischen Person ist nicht frei; Das Unternehmen muss Rechtskosten, Steuern und andere damit verbundene Gebühren bezahlen, um dieses Unternehmen zu bilden.
Wenn sich jemand entscheidet, ein Unternehmen zu gründen, entscheidet er zunächst über das rechtliche Format des Unternehmens. Nehmen Sie sich Zeit für ein Treffen mit dem Anwalt. Sobald das Format festgelegt ist, finden erste Treffen mit möglichen Direktoren oder Investoren statt.
Dann gibt es die Vorlage von Formularen an den Staat, um das Geschäft anzuerkennen. Das wichtigste Verhältnis zwischen einem Aufwand und seinem Status als Organisationsaufwand ist die Verbindung zum Geschäftsleben. Wenn der Aufwand mit der langen Lebensdauer des Geschäfts zusammenhängt, handelt es sich höchstwahrscheinlich um einen Organisationsaufwand.
Eigenschaften
Bevor ein Unternehmen anfängt, Einnahmen zu erzielen, fallen Ausgaben an, die nach der Abgabenordnung als Organisationskosten eingestuft werden. Die Startphase beginnt, wenn der Unternehmer anfängt, Geld für das Geschäft auszugeben, und endet, wenn das Einkommen zum ersten Mal eingeht.
Für den Abzug dieser Kosten gelten besondere Regeln. Die zum Kauf eines Geschäfts angefallenen Aufwendungen oder Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Kauf müssen jedoch aktiviert werden. Dies bedeutet, dass sie zur Käuferbasis im Geschäft, das als Kapitalanlage betrachtet wird, hinzugefügt werden müssen.
Aufwendungen, die als Organisationsaufwand abgezogen werden, müssen vor Ablauf des ersten Geschäftsjahres einer Kapitalgesellschaft oder vor dem Ablaufdatum der Erklärung einer als Personengesellschaft belasteten Personengesellschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung angefallen sein.
Die Kosten, die aktiviert werden müssen, können nur zurückgefordert werden, wenn das Unternehmen auseinander fällt oder endet.
Rechnungslegungsgrundsätze
Im Allgemeinen können Hunderte von Organisationskosten anfallen. Jede der Ausgaben muss separat aufgeführt werden, sie werden jedoch als Organisationsausgaben zusammengefasst.
Steuern und Zinsaufwendungen werden nach den üblichen Regeln abgezogen, es gibt keinen Unterschied in Ihrem Abzug in der Anlaufphase.
Sobald jedoch die Entscheidung zum Kauf eines bestimmten Geschäfts getroffen wurde, sind die mit dem Kauf oder der Gründung des Geschäfts verbundenen Kosten abziehbar.
Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze sehen vor, dass diese Kosten zum Zeitpunkt ihres Anfalls als Aufwand erfasst werden, da es schwierig ist, ihren künftigen Nutzen und ihr Verhältnis zu künftigen Erträgen zu bestimmen (Ausgleichsprinzip).
Mindestbetrag für Organisationskosten (in den USA)
Es sei denn, in den USA fallen große Organisationskosten an. UU Zahlen über 5000 USD werden im Allgemeinen als Aufwand für die Zwecke allgemein anerkannter Rechnungslegungsgrundsätze und der Finanzberichterstattung verbucht.
Organisationskosten werden separat ausgewiesen, jedoch nur, wenn diese anfänglichen Gesamtkosten 5.000 USD überschreiten. Obwohl ein einzelner Eigentümer Rechtskosten und Buchhaltungskosten sowie Kosten für die Gründung eines Unternehmens haben kann, müssen diese Kosten als anfängliche Kosten und nicht als Organisationskosten abgezogen werden.
Wenn die Organisationskosten weniger als 5000 US-Dollar betragen, kann der Arbeitgeber die Kosten weiterhin als Organisationskosten abziehen, insbesondere wenn die Höhe der Kosten in der Nähe von 5000 US-Dollar liegt.
Wenn sich dann herausstellt, dass ein Fehler in der Gesamtsumme der Organisationskosten aufgetreten ist, können Sie den Kontoauszug so ändern, dass die ersten 5000 USD storniert werden und der Rest amortisiert wird. Wenn die Wahl nicht durchgeführt wurde, kann der ISLR die Abschreibung des Überschussbetrags von 5000 USD nicht zulassen.
Amortisation
Aus steuerlichen Gründen werden diese Organisationskosten in der Regel aktiviert und abgeschrieben. Die Einkommensteuer will nicht, dass Unternehmen im ersten Geschäftsjahr große Abzüge vornehmen. Sie bevorzugen, dass sich die Abzüge über einen längeren Zeitraum erstrecken.
Organisationskosten werden, obwohl etwas anders behandelt, in ähnlicher Weise wie die anfänglichen Kosten abgezogen und abgeschrieben.
Der abzugsfähige Betrag entspricht dem Organisationsaufwand geteilt durch die Anzahl der Monate des Abschreibungszeitraums.
Sowohl normale als auch notwendige Organisationskosten gelten als Investitionsausgaben. Sie können in verschiedenen Abrechnungsperioden abgeschrieben werden, deren Laufzeit zwischen 180 Tagen und 15 Jahren liegt. Sobald der Abschreibungszeitraum ausgewählt wurde, kann er nicht mehr widerrufen werden.
Wenn der Geschäftsbetrieb vor Ablauf der Abschreibungsdauer endet, kann ein nicht abgeschriebener Betrag im letzten Jahr abgezogen werden, jedoch nur in dem Umfang, in dem er als wirtschaftlicher Verlust eingestuft wird.
Beispiele
Beispiele für Organisationskosten sind:
- Rechtsberatung und Buchhaltungskosten im Zusammenhang mit der Organisation des Geschäfts.
- Staatstarife für die Anerkennung als juristische Person des Handels.
- Schreiben von Dokumenten.
- Temporäre Direktoren.
- Organisationstreffen.
- Treffen mit potenziellen Lieferanten oder Kunden.
- Umfragen zu potenziellen Märkten.
- Einrichtung von Einrichtungen.
- Suche nach Arbeitskräften und Vorräten.
- Gebühren für professionelle Dienstleistungen.
- Ankündigungen, um potenzielle Kunden auf die Eröffnung des Geschäfts aufmerksam zu machen.
- Löhne und Gehälter für Mitarbeiter, die ausgebildet werden, und für ihre Ausbilder.
Sonstige Aufwendungen, die von einer operativen Gesellschaft normalerweise abzugsfähig wären, würden abgeschrieben, wenn sie vor Aufnahme des Geschäftsbetriebs anfallen oder gezahlt werden.
Anschaffungskosten, die nicht organisatorisch sind
In den Organisationskosten sind keine Aufwendungen enthalten, die anfallen, um zu untersuchen, ob ein bestimmtes Unternehmen gegründet oder gekauft wurde. Diese Aufwendungen umfassen Reisekosten und sonstige Aufwendungen für die Untersuchung des Geschäfts.
Die Kosten für die Ausgabe und den Verkauf von Aktien oder anderen Wertpapieren wie Druckkosten, Provisionen und Gebühren sowie die Kosten für die Übertragung von Vermögenswerten auf die Gesellschaft sind zu aktivieren.
Der Kaufpreis eines Unternehmens zuzüglich der Aufwendungen für den Kauf des Unternehmens ist nicht amortisierbar, sondern muss aktiviert werden. Diese Kosten können erst nach Schließung des Unternehmens erstattet werden.
Die Maschinen werden als Anlagevermögen aktiviert, das während der Nutzungsdauer abgeschrieben wird. Wenn der Geschäftsinhaber beschließt, keine anderen Organisationskosten abzuschreiben, werden diese Kosten dem Geschäftskapital hinzugerechnet. Diese können dann nur wiederhergestellt werden, wenn das Geschäft geschlossen wird.
