Interne Revision: Merkmale, was es dient, Vor- und Nachteile

Die Interne Revision ist zuständig für die Analyse und Bewertung der Prozesse des Risikomanagements, der Kontrolle und des Managements eines Unternehmens. Der Umfang der internen Revision wird ausschließlich von der Geschäftsleitung oder dem Verwaltungsrat festgelegt, dem die Revisionsstelle die erzielten Ergebnisse direkt berichtet.

Ihr oberstes Ziel ist es, einen Mehrwert zu schaffen und die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens zu optimieren. Zu diesem Zweck plant, führt, analysiert und bewertet das Audit Kontrollmaßnahmen in allen Abteilungen des Unternehmens, die alle im Rahmen der geltenden gesetzlichen Bestimmungen perfekt aufgestellt sind.

Die interne Revision ist ein einvernehmliches Verfahren. Obwohl das Management und der Abschlussprüfer den Jahresplan erstellen, müssen der geprüften Stelle im Voraus Informationen über die Einzelheiten der durchzuführenden Prüfung mitgeteilt werden, um Vereinbarungen über die geplante Planung zu treffen.

Die Ergebnisse, Warnhinweise und vorgeschlagenen Vorschläge müssen unbedingt weiterverfolgt werden, da der Erfolg des Audits nicht nur vom Umfang des Ziels abhängt: Maximale Wirksamkeit bei den verschiedenen Operationen zu erreichen.

Eigenschaften

Geplante Termine

Zur Durchführung der internen Revision muss zusammen mit der Geschäftsführung eine Gliederung der vorläufigen Termine vorgenommen werden.

Sie können zu verschiedenen Jahreszeiten durchgeführt werden. Wichtig ist, dass am Ende alle Prozesse durchgeführt wurden.

Professionelles Umfeld

Jede interne Revision muss in einer Atmosphäre der Professionalität und des Respekts stattfinden. Die positiven oder nicht positiven Ergebnisse sollten vor der Registrierung mit der geprüften Person analysiert werden.

Kompetente Prüfer

Die Prüfer müssen über Kenntnisse der Prüfungsverfahren verfügen und die geprüften Prozesse verstehen. Darüber hinaus müssen sie objektiv und unparteiisch sein.

Sie sind geplant

Ein Audit ist kein improvisierter Prozess. Dies beinhaltet eine eingehende Untersuchung des gesamten zu prüfenden Prozesses, die von der Überprüfung der zuvor vorgelegten Probleme bis hin zu einer Checkliste, die die Handlung leiten wird, reicht.

Rechtsgrundlage

Alle Audits müssen auf Gesetzen, Standards und ethischen Regeln beruhen.

Registrierung und Mitteilung der Ergebnisse

Ein Abschlussgespräch mit der geprüften Stelle ist unabdingbar. Bei dieser Sitzung sollte der Prüfer mögliche Schwachstellen und Bereiche aufzeigen, die verbessert werden sollten.

Alle Informationen müssen aufgezeichnet und an die geprüften Stellen und das Management weitergeleitet werden, einschließlich Uneinigkeiten, positiven Bereichen und Bereichen, in denen Verbesserungen erforderlich sind.

Andererseits ist der Prüfer dafür verantwortlich, dass Korrekturmaßnahmen ergriffen wurden, um die während der Prüfung aufgetretenen Probleme zu lösen.

Wofür ist es?

Die interne Revision dient verschiedenen Zwecken innerhalb der Organisation, ihre Hauptziele umfassen jedoch:

- Helfen Sie mit, die Vermögenswerte des Unternehmens durch die Bewertung und Überprüfung der Vermögenswerte zu schützen.

- Bewertung der vom Rechnungswesen aufgestellten Abschlüsse, um die Effizienz des Verwaltungssystems zu überprüfen, Fehler zu kontrollieren und mögliche Betrugsfälle aufzudecken.

- Arbeiten Sie mit dem Management zusammen, um die Bereiche oder Prozesse zu identifizieren und zu priorisieren, die aufgrund ihrer Gefährdung mehr Aufmerksamkeit erfordern.

- Durchführung von Prüfungen an den internen Kontrollinstrumenten, um Verfahrenslücken zu ermitteln.

- Förderung des effizienten und effektiven Einsatzes von Unternehmensressourcen.

- Identifizieren Sie mögliche Risikosituationen, Bedenken oder zukünftige Chancen und beraten Sie das Management professionell über mögliche Maßnahmen in jedem Fall.

- Vorschläge machen, neue Ideen einbringen oder eine spezielle Untersuchung der internen Konten des Unternehmens durchführen.

- Ermitteln Sie die Verantwortung der Mitarbeiter für den Fall, dass bei der Prüfung eine anormale Situation festgestellt wird.

- Unterstützung der Geschäftsführung des externen Prüfers durch den Prüfbericht, der gemäß den festgelegten Parametern, Regeln und Normen erstellt werden muss.

- Sicherstellung der Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften, sowohl intern als auch national und international.

Vorteile

Mängel rechtzeitig beseitigen

Einer der großen Vorteile besteht darin, dass Mängel frühzeitig erkannt und behoben werden können, bevor sie durch externe, behördliche oder Compliance-Audits entdeckt werden.

Es kann jederzeit angefordert werden

Obwohl ein Prüfungsplan vorliegt, kann das Management jederzeit eine allgemeine interne Revision oder eine bestimmte Abteilung anfordern.

Gewährleisten Sie aktualisierte Abrechnungsdaten

Da die Finanzinformationen regelmäßig zur Auswertung und Analyse abgefragt werden, müssen die Mitarbeiter des Rechnungswesens sorgfältig an der Aufrechterhaltung dieser Aufzeichnungen arbeiten.

Beseitigen Sie die Möglichkeit eines internen Betrugs

Die Konten der Organisation werden häufig geprüft, wodurch die Möglichkeit von internem Betrug minimiert wird.

Bewerte Betriebs- und Kontrollverfahren

Unter Berücksichtigung der Informationen werden Entscheidungen zur Erhöhung der Wirksamkeit und Effizienz dieser Verfahren getroffen.

Überprüfen Sie die Unternehmensrichtlinien

Da es sich bei der Prüfung um einen kontinuierlichen und programmierten Prozess handelt, können die neu entwickelten Richtlinien weiterverfolgt werden, um eine mögliche Umstrukturierung derselben zu bewerten.

Bewerten Sie das Organigramm des Unternehmens

Der von der Internen Revision herausgegebene Bericht bietet bei Bedarf die Möglichkeit, Änderungen im strukturellen Organigramm des Unternehmens vorzunehmen, wobei zu berücksichtigen ist, dass es von entscheidender Bedeutung ist, dass alle Mitarbeiter in der Funktion der Exzellenz arbeiten.

Nachteile

Möglichkeit, einen Betrug nicht aufzudecken

Die Prüfung basiert auf der Bewertung der vom Management bereitgestellten Informationen. Für den Abschlussprüfer wird es schwierig, alle Buchhaltungsdaten zu überprüfen.

Wenn diese Daten geändert werden, wird der Abschlussbericht der internen Revision nicht an die Realität angehängt, und jeder begangene Betrug kann übersehen werden.

Eine Standardisierung ist nicht möglich

Jedes Unternehmen hat seine eigenen Parameter, die im Rahmen des Audits bewertet werden. Die Aspekte, wie gemessen und basierend auf dem, was zu tun ist, seine Produktivität oder Wirksamkeit, bilden die Grundlage für die Strukturierung der Ziele, die mit der internen Revision des Unternehmens verfolgt werden.

Subjektivität

Die interne Revision kann möglicherweise keine wahrheitsgemäßen und zuverlässigen Informationen des Unternehmens preisgeben. Dies wäre mit mehreren Faktoren verbunden.

Wenn sich das Personal evaluiert fühlt, kann es aufgetretene Fehler verbergen, die, so gering sie auch sein mögen, die Ergebnisse des Abschlussberichts verändern würden.

Ein weiterer Aspekt ist, dass die mit der Durchführung der internen Revision beauftragten Personen diese als Befugnismittel nutzen und gegenüber den für die Herausgabe der Informationen Verantwortlichen ausüben könnten.

Wenn die bereitgestellten Informationen hingegen korrekt sind, aber nicht objektiv interpretiert werden, verlieren sie ihre Gültigkeit.

Der Abschlussbericht hat nur internen Nutzen

Damit die von der internen Revision ermittelten Daten gegenüber den Aktionären, Banken und anderen Unternehmen gültig sind, muss die Gesellschaft eine externe Prüfung durchführen, die zusätzliche Kosten mit sich bringt, wenn Auditoren für die Durchführung beauftragt werden müssen.