Tabellenkalkulation: Was es ist, wie es gemacht wird, Beispiel

Eine Bilanz ist ein Jahresabschluss, der die Vermögenswerte, Schulden und das Eigenkapital eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt informiert und eine Grundlage für die Berechnung der Renditen und die Bewertung seiner Kapitalstruktur bietet.

Das heißt, es liefert ein Foto von dem, was ein Unternehmen besitzt und schuldet, sowie den von den Aktionären investierten Betrag. Die Bilanz gibt den Stand der Finanzen eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt wieder. An sich kann es keine Vorstellung von den Trends geben, die sich über einen längeren Zeitraum entwickeln.

Aus diesem Grund sollte die Bilanz mit anderen aus früheren Perioden verglichen werden. Es sollte auch mit denen anderer Unternehmen in der gleichen Branche verglichen werden.

Es können mehrere Indikatoren für die Bilanz generiert werden, die den Anlegern helfen, eine Vorstellung davon zu bekommen, wie gesund ein Unternehmen ist. Die Gewinn- und Verlustrechnung und die Kapitalflussrechnung bieten auch einen wertvollen Kontext für die Beurteilung der Finanzen eines Unternehmens.

Woraus besteht es?

Der Saldo basiert auf der folgenden Gleichung, bei der das Vermögen einerseits und die Verbindlichkeiten zuzüglich des Eigenkapitals andererseits ausgeglichen sind:

Aktiva = Passiva + Eigenkapital

Das ist intuitiv: Ein Unternehmen muss für alles, was es besitzt (Vermögen), entweder durch Aufnahme von Geldern (Übernahme von Verbindlichkeiten) oder durch Einnahme von Geldern von Investoren (Eigenkapital) bezahlen.

Wenn ein Unternehmen beispielsweise ein Darlehen von einer Bank in Höhe von 4.000 USD erhält, erhöht sich sein Vermögen, insbesondere das Geldkonto, um 4.000 USD. Ihre Verbindlichkeiten, insbesondere das Schuldenkonto, erhöhen sich ebenfalls um 4.000 US-Dollar und gleichen die beiden Seiten der Gleichung aus.

Wenn das Unternehmen 8.000 US-Dollar von den Anlegern abzieht, erhöht sich sein Vermögen um diesen Betrag, ebenso wie das Eigenkapital seiner Aktionäre.

Alle Einnahmen, die das Unternehmen über seine Verbindlichkeiten hinaus erzielt, werden auf das Eigenkapitalkonto gebucht, das das von den Eigentümern gehaltene Nettovermögen darstellt. Diese Einnahmen werden auf der Aktivseite als Barmittel, Investitionen, Vorräte oder sonstige Vermögenswerte ausgewiesen.

Konten ausgleichen

Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital setzen sich aus mehreren kleineren Konten zusammen, die die finanziellen Details eines Unternehmens aufschlüsseln.

Diese Konten variieren je nach Branche, und dieselben Begriffe können je nach Art des Geschäfts unterschiedliche Auswirkungen haben. Es gibt jedoch gemeinsame Komponenten, die Investoren finden können.

Wie geht das?

Die Bilanz ist in zwei Teile gegliedert. Der erste verdichtet alle Vermögenswerte eines Unternehmens. Im zweiten Teil werden die Verbindlichkeiten der Gesellschaft und des Eigenkapitals beschrieben.

In jedem Abschnitt werden die Elemente nach Liquidität klassifiziert. Die liquidesten Konten werden vor Konten ohne Liquidität platziert.

Vermögenswerte

Innerhalb dieses Segments sind die Konten in der Reihenfolge ihrer Liquidität aufgeführt, mit der sie leicht in Bargeld umgewandelt werden können. Sie sind in kurzfristige Vermögenswerte und langfristige Vermögenswerte unterteilt.

Umlaufvermögen

Sie sind die Elemente, die in weniger als einem Jahr wirksam werden können . Es umfasst die folgenden Konten:

Bargeld und Äquivalente

Sie sind die liquidesten Aktiva und können Schatzwechsel und kurzfristige Einlagenzertifikate sowie Währungen umfassen.

Übertragbare Wertpapiere

Zum Beispiel Schuldverschreibungen und Aktien, für die es einen liquiden Markt gibt.

Debitorenbuchhaltung

Es ist das Geld, das Kunden dem Unternehmen schulden, einschließlich einer Rückstellung für zweifelhafte Konten.

Inventar

Stehen die Produkte zum Verkauf, bewertet zu Anschaffungskosten oder zum Marktpreis, am niedrigsten.

Aufwendungen im Voraus bezahlt

Stellt den bereits bezahlten Wert dar, z. B. Versicherungs-, Werbe- oder Mietverträge.

Langfristiges Vermögen

Sie können langfristig in mehr als einem Jahr wirksam werden. Es umfasst die folgenden Konten:

Langfristige Investitionen

Werte, die im Laufe des Jahres nicht liquidiert werden.

Anlagevermögen

Dazu gehören Grundstücke, Maschinen, Ausrüstungen, Gebäude und andere langlebige Wirtschaftsgüter, die im Allgemeinen eine hohe Kapitalintensität aufweisen.

Immaterielle Vermögenswerte

Beinhaltet nicht physische Vermögenswerte wie geistiges Eigentum und Goodwill. Immaterielle Vermögenswerte werden grundsätzlich nur dann bilanziert, wenn sie erworben wurden, anstatt intern entwickelt zu werden.

Verbindlichkeiten

Es ist das Geld, das ein Unternehmen Dritten schuldet, von Rechnungen, die an Lieferanten zu zahlen sind, bis hin zu Mieten, öffentlichen Dienstleistungen und Gehältern. Es ist unterteilt in kurzfristige Verbindlichkeiten und langfristige Verbindlichkeiten.

Kurzfristige Verbindlichkeiten

Sie sind diejenigen, die vor einem Jahr ablaufen. Sie sind in der Reihenfolge ihres Fälligkeitsdatums aufgeführt. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten können umfassen:

Kreditorenbuchhaltung

Dies ist der Betrag, den ein Unternehmen Lieferanten für auf Kredit gekaufte Artikel oder Dienstleistungen schuldet.

Aktuelle Schulden / Schuldverschreibungen zu bezahlen

Es enthält sonstige Verpflichtungen, die innerhalb des Jahres des Geschäftszyklus des Unternehmens fällig werden. Zu bezahlende Schuldverschreibungen können auch eine Langzeitversion haben.

Aktueller Anteil der langfristigen Schulden

Dies ist insbesondere der Teil, der innerhalb dieses Jahres einer Schuld mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr geschuldet wird.

Wenn ein Unternehmen beispielsweise ein Bankdarlehen in 5 Jahren zur Rückzahlung aufnimmt, enthält dieses Konto den Teil des Darlehens, der im laufenden Jahr fällig wird.

Langfristige Verbindlichkeiten

Sie verfallen langfristig nach einem Jahr. Konten für langfristige Verbindlichkeiten können Folgendes umfassen:

Verpflichtungen gegenüber der Öffentlichkeit

Beinhaltet den amortisierten Betrag einer von der Gesellschaft öffentlich begebenen Anleihe.

Langfristige Schulden

Dieses Konto enthält den Gesamtbetrag der langfristigen Schulden ohne den aktuellen Teil. Beschreibt die Zinsaufwendungen und die Kapitalrückerstattung.

Verpflichtung der Pensionskasse

Es ist das Geld, das ein Unternehmen in den Ruhestandskonten der Mitarbeiter für ihren Ruhestand einzahlen muss.

Erbe

Es ist das Geld, das den Eigentümern eines Unternehmens, dh seinen Aktionären, zusteht. Es umfasst die folgenden Konten:

Soziales Kapital

Dies ist der Wert der Mittel, die die Aktionäre in das Unternehmen investiert haben. Einige Unternehmen geben Vorzugsaktien aus, die getrennt von Stammaktien notiert sind.

Vorzugsaktien werden mit einem beliebigen Nennwert versehen, der in keinem Verhältnis zum Marktwert der Aktien steht. Oft beträgt der Nennwert nur 0, 01 USD.

Treasury-Aktionen

Dies sind die Aktien, die ein Unternehmen zurückgekauft hat oder die in erster Instanz nicht ausgegeben wurden. Sie können später verkauft oder reserviert werden, um jeglichen feindlichen Kauf abzuwehren.

Gewinnrücklage

Dies sind die Nettogewinne, die ein Unternehmen in das Geschäft reinvestiert oder zur Tilgung von Schulden verwendet. Der Rest wird in Form von Dividenden an die Aktionäre ausgeschüttet.

Beispiel

Der Saldo von Amazon 2017 wird angezeigt. Beginnen Sie mit dem Umlaufvermögen, dann mit dem langfristigen Vermögen und dem Gesamtvermögen.

Anschließend gibt es die Verbindlichkeiten und das Eigenkapital, das die kurzfristigen Verbindlichkeiten, die langfristigen Verbindlichkeiten und schließlich das Eigenkapital enthält.