Abschlussprüfung: Wofür (Ziele) und Phasen
Bei der Abschlussprüfung handelt es sich um die Prüfung der Abschlüsse eines Unternehmens und der entsprechenden Abschlüsse durch einen unabhängigen Abschlussprüfer. Das Ergebnis dieser Prüfung ist ein vom Abschlussprüfer erstellter Bericht, der die Unparteilichkeit bei der Darstellung des Jahresabschlusses und der damit zusammenhängenden Indikatoren bestätigt.
Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers muss dem Jahresabschluss bei der Übermittlung an die vorgesehenen Empfänger beigefügt sein. Der Abschlussprüfer ist dafür verantwortlich, ein Prüfungsurteil abzugeben, aus dem hervorgeht, dass mit hinreichender Sicherheit festgestellt werden kann, dass der Jahresabschluss insgesamt frei von wesentlichen falschen Angaben als Folge von Verstössen oder Irrtümern ist und den einschlägigen Rechnungslegungsgrundsätzen weitgehend entspricht
Eine Abschlussprüfung ist die teuerste aller Abschlussprüfungen. Das günstigste ist eine Zusammenstellung, gefolgt von einer Überprüfung.
Aufgrund der Kosten versuchen viele Unternehmen, nur eine Revision oder Kompilierung herunterzuladen. Dies ist jedoch nur dann eine Option, wenn dies für die Empfänger des Berichts akzeptabel ist.
Wofür ist es (Ziele)?
Der Hauptzweck einer Abschlussprüfung besteht darin, der Finanzlage und der Leistung, über die in einem Unternehmen berichtet wird, mehr Glaubwürdigkeit zu verleihen.
Es soll eine unabhängige Garantie geben, dass das Management in seinem Jahresabschluss eine wahre und faire Vision der finanziellen Leistung und der Position eines Unternehmens darstellt. Es ist die Grundlage für Vertrauen und administrative Verantwortung zwischen denjenigen, die ein Unternehmen führen, und denen, die es besitzen.
Anbieter können geprüfte Abschlüsse verlangen, bevor sie bereit sind, einen Handelskredit zu gewähren, obwohl dies normalerweise nur dann der Fall ist, wenn der Betrag des angeforderten Kredits erheblich ist.
Ein Audit-Prozess identifiziert auch Bereiche, in denen das Management seine Kontrollen oder Prozesse verbessern und dem Unternehmen durch die Verbesserung der Qualität seiner Geschäftsprozesse zusätzlichen Mehrwert verschaffen kann. Hauptziele sind:
Verantwortung übernehmen
Je mehr ein Unternehmen wächst, desto wichtiger ist es, den Überblick darüber zu behalten, wer für was verantwortlich ist. Dies gilt insbesondere dann, wenn Aktionäre an Bord sind und Rechenschaftspflicht gefordert wird.
Die Manager sollten sicherstellen, dass sie mit der Übermittlung genauer Berichte auf dem neuesten Stand sind, es gibt jedoch keinen Ersatz für eine unabhängige Prüfung des Jahresabschlusses zur Überprüfung der Leistung.
Zuverlässigkeit bieten
Das Finanzamt, die Finanzinstitute und die Verwaltung können von der Einsichtnahme in den geprüften Jahresabschluss profitieren.
Bei einer unabhängigen Finanzprüfung können sich Steuerbeamte bei ihren eigenen Berechnungen und Entscheidungen auf die Richtigkeit der von ihnen bereitgestellten Informationen verlassen.
Bieten Sie Sicherheit
Obwohl kein Audit 100% ige Genauigkeit und Sicherheit bieten kann, kann es durchaus einen langen Weg gehen.
Ein angemessenes Maß an Sicherheit kann durch eine gut durchgeführte Prüfung erreicht werden, die eine Neuberechnung oder Korrektur späterer Fehler ersparen könnte. Dies bietet ein Maß an Ruhe, das nur wenige Steuerelemente oder Protokolle bieten können.
Legen Sie einen vollständigen Bericht vor
Sehr wichtig ist, dass eine Abschlussprüfung einen vollständigen Bericht über den Standort des Unternehmens liefert.
Das Wertvolle dabei ist, dass oft nicht berichtet wird, was den Unterschied ausmacht. Wenn Sie vollständige Aufzeichnungen haben, erhalten Sie in jedem Fall bei Bedarf vollständige und aktualisierte Informationen.
Erhalte eine Meinung
Wenn Sie mögliche Probleme oder offensichtliche Lücken nicht kennen, haben Sie nicht die Macht, sie zu lösen. Dies ist der Schlüssel zum Wert eines Audits und kann sogar einen entscheidenden Unterschied zwischen Erfolg oder Misserfolg des Geschäfts ausmachen.
Stufen
Auditoren müssen in allen Phasen des Auditprozesses mit dem Unternehmen interagieren. Sie führen fortlaufende Besprechungen mit der Geschäftsleitung, sowohl auf operativer Ebene als auch auf Ebene der Geschäftsleitung sowie mit der Unternehmensleitung.
Planung und Risikobeurteilung
Dies setzt voraus, dass Sie ein Verständnis für das Geschäft und das Geschäftsumfeld erlangen, in dem es tätig ist. Diese Informationen werden verwendet, um zu beurteilen, ob Risiken bestehen, die sich auf den Jahresabschluss auswirken könnten.
Tests der internen Kontrollen
Dabei wird die Wirksamkeit der von einem Unternehmen durchgeführten Kontrollen bewertet, wobei der Schwerpunkt auf Bereichen wie der angemessenen Autorisierung, dem Schutz von Vermögenswerten und der Aufteilung von Verantwortlichkeiten liegt.
Dies beinhaltet die Durchführung einer Reihe von Tests an einer Stichprobe von Transaktionen, um den Grad der Wirksamkeit der Kontrolle zu bestimmen. Wenn ein hohes Maß an Effektivität besteht, können die Prüfer einige der nachfolgenden Prüfungsverfahren reduzieren.
Wenn die Kontrollen nicht wirksam sind, dh wenn ein hohes Risiko erheblicher Fehler besteht, sollten die Abschlussprüfer andere Verfahren anwenden, um den Jahresabschluss zu prüfen.
Sachliche Verfahren
Dies impliziert eine breite Palette von durchzuführenden Verfahren, von denen eine kleine Auswahl die folgenden sind:
Analyse
Es wird ein proportionaler Vergleich der historischen Ergebnisse mit den prognostizierten Ergebnissen und den Ergebnissen der Branche im Allgemeinen durchgeführt, um mögliche Abweichungen festzustellen.
Bargeld
Die Bankabstimmungen werden überprüft, das verfügbare Bargeld gezählt, die Beschränkungen für die Bankguthaben bestätigt und die Bankbestätigungen ausgestellt.
Übertragbare Wertpapiere
Die Werte werden bestätigt, nachfolgende Transaktionen werden überprüft und der Marktwert wird überprüft.
Debitorenbuchhaltung
Die Salden der Konten werden bestätigt und die nachfolgenden Sammlungen werden untersucht. Auch der Verkauf zum Jahresende und die Schnittverfahren werden überprüft.
Vorräte
Die Zählung der Inventur wird beobachtet und die Bestätigung der an anderen Orten geführten Inventuren wird erhalten. Ebenso werden die Versand- und Empfangsvorgänge überprüft, die an die Lieferanten bezahlten Rechnungen überprüft.
Die Berechnung der zugeordneten Gemeinkosten wird ebenfalls überprüft, die aktuellen Produktionskosten werden überprüft und die im Hauptbuch erfassten Bestandskosten werden nachverfolgt.
Anlagevermögen
Die Vermögenswerte werden beobachtet, die Kaufgenehmigungen und ihre Verfügbarkeit werden überprüft, die Leasingunterlagen werden überprüft. Die Bewertungsberichte werden ebenfalls geprüft und die Abschreibungen neu berechnet.
Kreditorenbuchhaltung
Die Konten werden bestätigt, der Jahresendschnitt überprüft.
Schulden
Es wird mit den Kreditgebern bestätigt und die Darlehensverträge überprüft. Die
Einkommen
Dokumente, die den Verkauf unterstützen, werden überprüft und nachfolgende Transaktionen werden überprüft. Außerdem wird die Geschichte der Rückgaben und Verkaufsrabatte überprüft.
Aufwendungen
Dokumente, die eine Auswahl von Ausgaben unterstützen, werden geprüft und nachfolgende Transaktionen werden überprüft. Auf der anderen Seite werden ungewöhnliche Artikel von Lieferanten bestätigt.
Fertigstellung
Schließlich üben die Prüfer ihre fachliche Beurteilung aus und bilden ihre allgemeine Schlussfolgerung auf der Grundlage der von ihnen erbrachten Nachweise, der von ihnen erhaltenen Nachweise und anderer von ihnen geleisteter Arbeit. Diese Schlussfolgerung bildet die Grundlage des Prüfungsurteils.
